ПОДОЛЬСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 23 июня 2004 г. N 26/10
О ПРИНЯТИИ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЛЬГОТНОМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В Г. ПОДОЛЬСКЕ
(в ред. решений Подольского городского Совета депутатов МО
от 24.12.2004 N 30/5, от 30.11.2005 N 3/8)
Руководствуясь Законом Московской области "О льготном
налогообложении в Московской области" N 39/97-ОЗ от 28.07.1997 (с
учетом изменений и дополнений), в целях упорядочения
предоставления льгот по налогам и сборам в городе Подольске и
приведения Положения о льготном налогообложении в г. Подольске в
соответствие с действующим законодательством Российской Федерации
и Московской области Подольский городской Совет депутатов решил:
1. Принять Положение о льготном налогообложении в г. Подольске,
принятое решением Подольской городской Думы от 25.04.1996 N 14/3
(в редакции решения Подольского городского Совета депутатов от
27.12.1999 N 35/5 с учетом изменений и дополнений, внесенных
решениями Подольского городского Совета депутатов от 28.06.2000 N
41/7, от 03.10.2000 N 44/1, от 03.10.2000 N 44/2, от 31.10.2000 N
45/15, от 06.02.2001 N 47/3, от 29.03.2001 N 48/2, от 14.11.2001 N
5/3, от 26.12.2001 N 6/5, от 26.12.2001 N 6/6, от 26.12.2002 N
14/4, от 08.04.2003 N 17/2, от 26.12.2003 N 22/3, от 24.02.2004 N
23/1, от 24.02.2004 N 23/2), в редакции приложения к настоящему
решению.
2. Положение о льготном налогообложении в г. Подольске вступает
в силу с 1 января 2004 года.
3. Опубликовать приложение к решению (Положение о льготном
налогообложении в г. Подольске) в газете "Подольский рабочий".
4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на
постоянную депутатскую комиссию по бюджету, экономике, финансам,
промышленной политике и собственности (председатель Королев М.Л.).
Глава города
А.С Фокин
Приложение
к решению Подольского городского
Совета депутатов
Московской области
от 23 июня 2004 г. N 26/10
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В Г. ПОДОЛЬСКЕ
(в ред. решений Подольского городского Совета депутатов МО
от 24.12.2004 N 30/5, от 30.11.2005 N 3/8)
Настоящее Положение представляет собой сводный нормативный
правовой акт, устанавливающий общий порядок предоставления и
отмены льгот по налогам и сборам в г. Подольске (далее - налоговые
льготы), перечень льготных категорий налогоплательщиков с
указанием налогов и сборов, по которым предоставлены налоговые
льготы по уплате в городской бюджет.
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Цель Положения
Целью настоящего Положения является систематизация и
объединение в один нормативный правовой акт действующих налоговых
льгот, установленных и устанавливаемых представительным органом
местного самоуправления налогоплательщикам, уплачивающим налоги и
сборы в городской бюджет.
2. Понятие налогоплательщика и плательщика сбора
Налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее -
налогоплательщики) признаются организации и физические лица, на
которых в соответствии с действующим законодательством возложена
обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
В порядке, предусмотренном действующим законодательством,
филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций
исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов
по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных
подразделений.
3. Понятие налоговых льгот
Налоговой льготой признается предоставляемая категориям
налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых настоящим
Положением и законодательством РФ о налогах и сборах, возможность
уменьшения подлежащей уплате суммы платежа посредством применения
налогового вычета, уменьшения налогооблагаемой базы, изъятия из
обложения определенных элементов объекта налогообложения,
понижения налоговых ставок, частичного или полного освобождения от
уплаты налога и (или) сбора.
4. Взаимодействие с бюджетным процессом
Льготы пересматриваются ежегодно, до утверждения бюджета
города.
Установленные настоящим Положением налоговые льготы учитываются
при ежегодной разработке бюджета г. Подольска.
Раздел 2. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ОТМЕНЫ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
5. Предоставление и отмена налоговых льгот
5.1. Льготы по налогам и сборам в городской бюджет
предоставляются и отменяются на основании решения о внесении
изменений и дополнений в настоящее Положение о льготном
налогообложении в г. Подольске.
5.2. Налоговые льготы могут предоставляться по всем налогам и
сборам, установление льгот по которым входит в компетенцию
представительных органов местного самоуправления. При этом
применение налоговых льгот должно наступать не ранее вступления в
юридическую силу указанных изменений и дополнений в настоящее
Положение.
5.3. Льготы предоставляются только категориям
налогоплательщиков.
6. Требования к содержанию решения о внесении
изменений и дополнений
В решении о внесении изменений и дополнений должны быть
определены:
1. Цели введения налоговых льгот.
2. Категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговая
льгота.
3. Вид налога (сбора), по которому вводится льгота.
4. Размер налоговой льготы.
5. Срок действия налоговой льготы.
6. Требования к претендентам на получение налоговых льгот.
7. Необходимость заключения налогового соглашения между
администрацией города и налогоплательщиками, претендующими на
получение льготы в случаях, предусмотренных решением о внесении
изменений и дополнений.
8. Направления использования средств, высвобождающихся у
налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот.
7. Порядок подготовки материалов для рассмотрения
на заседании Совета
7.1. Разработка проекта решения о внесении изменений и
дополнений в настоящее Положение может происходить по инициативе
депутата Совета, администрации города, налогоплательщика,
объединения налогоплательщиков (далее - Инициатор).
7.2. Инициатор обращается к главе города Подольска или к
председателю Подольского городского Совета депутатов. В обращении
Инициатора содержатся:
- заявка на разработку проекта решения о внесении изменений и
дополнений;
- пояснительная записка, содержащая обоснование необходимости
предоставления льгот.
7.3. Заявка на разработку проекта решения о внесении изменений
и дополнений содержит:
а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы;
б) вид налога (сбора);
в) определение категории налогоплательщиков, для которых
предлагается установить льготу;
г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в
указанную категорию;
д) примерную оценку доходов городского бюджета, выпадающих в
результате введения налоговой льготы;
е) предложения о порядке введения в действие решения о внесении
изменений и дополнений, сроке его действия.
7.4. Глава города или председатель Подольского городского
Совета депутатов направляет поступившие материалы в Подольское
финансовое управление Министерства финансов Московской области
(далее - финансовое управление) для рассмотрения и разработки
проекта.
7.5. Финансовое управление (разработчик) в течение месяца
разрабатывает предложения по предоставлению налоговых льгот с
оценкой выпадающих доходов бюджета и изменения и дополнения в
настоящее Положение или направляет Инициатору заключение о
невозможности предоставления налоговой льготы с обоснованием
причин отказа.
7.6. Финансовое управление может обратиться в соответствующие
органы администрации или других служб для получения необходимой
информации.
Органы администрации или другие службы обязаны в 10-дневный
срок предоставить запрашиваемую информацию финансовому управлению.
7.7. Проект решения о внесении изменений и дополнений в
Положение представляется администрацией на рассмотрение Совета с
соответствующим заключением, включающим:
- оценку выпадающих доходов по видам налогов и сборов;
- категорию налогоплательщиков, для которых устанавливается
налоговая льгота;
- примерный перечень налогоплательщиков, подпадающих под
вводимую налоговую льготу;
- цель введения налоговой льготы.
Раздел 3. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
8. Категории налогоплательщиков, которым могут
предоставляться льготы
Льготируемые категории налогоплательщиков могут
устанавливаться:
1. По виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой
продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
При этом налоговая льгота может предоставляться:
1.1. В части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска
(реализации) продукции (товаров, работ, услуг), указанной в
решении о внесении изменений и дополнений в настоящее Положение.
1.2. На общий объем доходов налогоплательщика. В этом случае
льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам
деятельности налогоплательщика, и рассчитанный в стоимостных
показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в решении
о внесении изменений и дополнений в Положение продукции (товаров,
работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за
который уплачивается налог (сбор), должен быть не менее 50%.
2. По принципу участия налогоплательщиков в осуществлении
мероприятий, решающих социально-экономические проблемы города.
3. По принципу участия налогоплательщика в инвестиционной
деятельности в соответствии с приоритетами социально-
экономического развития города.
4. По принципу использования труда работников, нуждающихся в
социальной защите.
Другие категории налогоплательщиков, которым могут
предоставляться льготы, устанавливаются решением Подольского
городского Совета депутатов.
9. Дополнительные условия предоставления налоговых льгот
9.1. В решении о внесении изменений и дополнений в Положение
применительно к каждой льготируемой категории налогоплательщиков
могут устанавливаться дополнительные условия предоставления
налоговых льгот, кроме условий, указанных в пунктах 8 и 12
настоящего Положения.
При наличии дополнительных условий для получения налоговых
льгот требуется оформление налогового соглашения между
администрацией города и налогоплательщиком, претендующим на
получение налоговой льготы.
9.2. Требование о заключении налогового соглашения должно
содержаться в решении о внесении изменений и дополнений в
Положение.
Раздел 4. КОНТРОЛЬ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
10. Анализ эффективности действия налоговых льгот
10.1. С целью анализа эффективности налоговых льгот,
предоставляемых в городе, администрация составляет ежеквартальные
и ежегодную аналитические справки о результатах действия
настоящего Положения.
10.2. Аналитическая справка содержит информацию:
а) о количестве и характеристике налогоплательщиков,
пользующихся льготами по категориям;
б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в
результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их
использования;
в) об оценке достижения цели, для реализации которой
предоставлены налоговые льготы;
г) выводы о целесообразности применения установленной налоговой
льготы.
10.3. Аналитическая справка за квартал представляется в Совет
не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.
10.4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Совет не
позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом.
10.5. Администрация получает аналитические справки от
финансового управления.
11. Учет, отчетность, контроль и ответственность
11.1. Финансовое управление составляет отчеты о применении
налогоплательщиками налоговых льгот на территории г. Подольска и
представляет их в администрацию.
11.2. Форма, порядок и сроки представления отчетности
финансовым управлением устанавливаются главой города Подольска.
11.3. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельного
бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности.
11.4. Формы отчетов о расчетах сумм налоговых льгот и их
использование (далее - Отчетные формы) разрабатываются
администрацией.
11.5. Отчетные формы должны быть доведены до сведения
налогоплательщиков не позднее двух недель после их утверждения.
11.6. Отчетные формы должны быть установлены по каждому виду
налоговых льгот, предусмотренных настоящим Положением.
11.7. Налогоплательщики, пользующиеся налоговыми льготами,
представляют расчет суммы высвободившихся средств и отчет об их
использовании в соответствии с Отчетными формами.
11.8. Первые экземпляры Отчетных форм, завизированные
финансовым управлением, налогоплательщики представляют в Инспекцию
Министерства РФ по налогам и сборам по г. Подольску в срок,
установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам и
сборам, по которым применена льгота. Копии Отчетных форм остаются
в финансовом управлении.
Финансовое управление осуществляет проверку представленных
налогоплательщиками Отчетных форм.
11.9. При отсутствии визы финансового управления или
непредставлении налогоплательщиками отчетности по применению
налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы за данный
отчетный период не предоставляются, платежи налогов (сборов)
взыскиваются в городской бюджет в полном размере.
11.10. Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением
порядка и обоснованности заполнения Отчетных форм в соответствии с
настоящим Положением.
11.11. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом
пользования налоговой льготы и (или) не представил документы,
подтверждающие это право, налог (сбор) исчисляется в полном
размере.
11.12. В случае нарушения требований настоящего Положения к
налогоплательщикам применяются налоговые санкции в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налогоплательщики, допустившие нецелевое использование
высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот,
установленных настоящим Положением, несут ответственность в виде
доначисления и взыскания сумм налогов (сборов) с одновременным
взысканием пеней за каждый календарный день просрочки, начиная со
дня, следующего за установленным днем уплаты налога (сбора).
Пени взыскиваются в размере одной трехсотой действующей в это
время ставки рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации, но не более 0,1 процента в день. Сумма пеней не может
превышать неуплаченной суммы налога (сбора).
Суммы, взысканные за нецелевое использование высвобождаемых
средств, подлежат зачислению в городской бюджет.
Информация о сумме средств, использованных не по целевому
назначению, взысканных и зачисленных в городской бюджет,
направляется в финансовое управление для включения ее в
аналитическую справку.
12. Состав затрат на развитие организаций, обеспечение
занятости, сохранение и увеличение рабочих мест,
социальные нужды работников организаций
12.1. Затратами на развитие организаций, обеспечение занятости,
сохранение и увеличение рабочих мест для целей настоящего
Положения признаются:
а) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов
(пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и
агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования
(под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском
продукции, наладкой оборудования;
б) затраты на подготовку и освоение производства новых видов
продукции, не предназначенной для серийного или массового
производства, а также новых видов работ (услуг);
в) затраты на подготовку и освоение новых видов продукции
серийного или массового производства, а также технологических
процессов;
г) затраты, связанные с совершенствованием технологии и
организации производства, а также с улучшением качества продукции
(товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и
других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;
д) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством,
реконструкцией, расширением, техническим перевооружением,
модернизацией основных фондов организаций;
е) затраты, связанные с изобретательством и
рационализаторством: проведение научно-исследовательских, опытно-
экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и
образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
ж) средства, направляемые организациями из их прибыли на
пополнение оборотных средств, кроме средств, направляемых на
потребление;
з) затраты на проведение модернизации оборудования и
реконструкцию объектов основных производственных фондов;
и) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством,
реконструкцией, техническим перевооружением объектов
непроизводственной сферы;
к) затраты, связанные с улучшением качества услуг,
предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением
ассортимента этих услуг;
л) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников
организации на территории Российской Федерации.
12.2. Затратами на социальные нужды работников организаций для
целей настоящего Положения признаются расходы на:
- обеспечение медицинской помощи;
- санаторно-курортное лечение;
- обеспечение лекарственными препаратами;
- изготовление и ремонт зубных протезов;
- обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
- обеспечение транспортными средствами инвалидов;
- оплату проезда на автомобильном (кроме такси),
железнодорожном или водном транспорте;
- оплату проезда на городском пассажирском, пригородном
железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
- обеспечение жильем;
- оплату за жилищно-коммунальные услуги;
- оплату за установку телефона и пользование им;
- безвозмездные субсидии на строительство или приобретение
жилья;
- обслуживание инвалидов на дому работниками социального
обеспечения;
- материальную помощь инвалидам и пенсионерам.
12.3. Организация может использовать средства, высвобожденные в
результате льготного налогообложения, по целевому назначению до
срока сдачи соответствующего годового отчета.
Раздел 5. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ В Г. ПОДОЛЬСКЕ
(в ред. решения Подольского городского Совета депутатов МО
от 30.11.2005 N 3/8)
13. Льготы, предоставляемые государственным и муниципальным
учреждениям искусства, кинематографии, образования,
здравоохранения, государственным и муниципальным учреждениям
социального обслуживания, финансируемым за счет средств
соответствующих бюджетов, детским оздоровительным
учреждениям независимо от источников финансирования,
государственным органам охраны природы и памятников
истории и культуры
13.1. Государственные и муниципальные учреждения искусства,
кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и
муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые
за счет средств соответствующих бюджетов, детские оздоровительные
учреждения независимо от источников финансирования,
государственные органы охраны природы и памятников истории и
культуры освободить от уплаты:
а) земельного налога.
14. Льготы, предоставляемые предприятиям оптово-розничной
торговли, находящимся в муниципальной собственности
и осуществляющим обслуживание муниципальных учреждений
14.1. Предприятия оптово-розничной торговли, находящиеся в
муниципальной собственности и осуществляющие обслуживание
муниципальных учреждений, освободить от уплаты:
а) земельного налога.
14.2. Высвобожденные средства в результате применения налоговых
льгот, установленных настоящим пунктом, направляются на развитие
организации и социальные нужды работников организации (в
соответствии с пунктом 12 настоящего Положения).
15. Льготы, предоставляемые государственным и муниципальным
учреждениям культуры, физической культуры и спорта,
а также спортивным сооружениям (за исключением деятельности
не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных
учреждений) независимо от источника финансирования
15.1. Государственные и муниципальные учреждения культуры,
физической культуры и спорта, а также спортивные сооружения (за
исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений,
физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника
финансирования освободить от уплаты:
а) земельного налога.
15.2. Высвобожденные средства в результате применения налоговых
льгот, установленных настоящим пунктом, направляются на развитие
организации и социальные нужды работников организации (в
соответствии с пунктом 12 настоящего Положения).
16. Льготы, предоставляемые органам местного самоуправления
16.1. Органы местного самоуправления освободить от уплаты:
а) земельного налога.
|
