ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 июля 2007 г. N 04-31-2/3178
О ПРИМЕНЕНИИ ЧАСТИ 6 СТАТЬИ 15.25 КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ
Центральный банк Российской Федерации рассмотрел обращение по
вопросу, возникающему в практике применения арбитражными судами
законодательства об административных правонарушениях, в частности
о привлечении к административной ответственности, предусмотренной
частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях (далее - КоАП), субъектов
внешнеэкономической деятельности и сообщает следующее.
В соответствии с нормами Федерального закона "О валютном
регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон)
различаются институты "учет и отчетность по валютным операциям" и
"документы и информация, связанные с проведением валютных
операций".
Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона единые формы
учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их
представления устанавливаются Банком России.
В настоящее время в отношении резидентов, не являющихся
уполномоченными банками, а также нерезидентов формы учета и
отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления
Банком России не установлены.
В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального
закона Банк России устанавливает также порядок представления
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, как агентам
валютного контроля, подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций.
В настоящее время указанный порядок установлен Банком России
Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации при осуществлении валютных операций,
порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) и
Положением Банка России Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О
порядке представления резидентами уполномоченным банкам
подтверждающих документов и информации, связанных с проведением
валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и
осуществления уполномоченными банками контроля за проведением
валютных операций".
К документам и информации, связанным с проведением валютных
операций, указанным в части 4 статьи 23 Федерального закона,
отнесена справка о валютной операции (пункт 10 части 4 статьи 23
Федерального закона), которая абзацем вторым пункта 1.2 Инструкции
N 117-И названа документом, подтверждающим совершение валютной
операции.
К документам и информации указанного вида относятся справка о
подтверждающих документах, справка о расчетах через счета за
рубежом, справка о поступлении валюты Российской Федерации.
Таким образом, нормативными актами Банка России такие
документы, как справка о валютных операциях, справка о
подтверждающих документах, справка о расчетах через счета за
рубежом и справка о поступлении валюты Российской Федерации, не
отнесены к категории документов, являющихся формами учета и
отчетности по валютным операциям.
Г.Г.МЕЛИКЬЯН
|
